Udbytteskat

Udbytteskat kan være lumsk at have med at gøre. Det skyldes typisk, at du skal kende en regel eller to og huske at indberette det korrekt.

Skat, procentsatser, udbytte og årsregnskaber er ikke raketvidenskab, men det kan sagtens føles sådan. Hvis du bevæger dig i ukendt terræn og er i tvivl, om du skal gå til højre og venstre, så er dette blogindlæg lige noget for dig.

For som et fyrtårn der leder skibe på vej, vil vi også vise dig vejen, så du kan holde dig på stien og få den rigtige information.

Hvad er udbytteskat?

Lad os lige starte med at få det basale på plads.

Udbytteskat er et skatteteknisk begreb. Det er en skat, der pålægges aktionærer eller anpartsejere, når de modtager udbytte fra et selskab.

Selve udbyttet er det beløb af et selskabs overskud, der udloddes til aktionærerne eller ejerne. Beløbet bliver besluttet på selskabets generalforsamling, og det udloddes proportionelt efter ejerandele.

Det betyder, at hvis der udloddes 400.000 kr. af selskabets overskud, så får den person, der ejer 50 % af anparterne også 50 % af de 400.000 og så videre.  

Skat af udbytte – hvad er satsen?

Som nævnt er det på selskabets generalforsamling, at det besluttes, hvor stort udbyttet skal være.

Det er i Ligningslovens paragraf 16, at det bestemmes, at udbyttet er skattepligtigt. For at finde ud af, hvordan det beskattes, skal vi se nærmere på Personskattelovens paragraf 4. Her står der, at udbyttet skal beskattes som aktieindkomst.

Skat af udbyttet ligger på 27 % og 42 % i 2023. Det vil sige, at udbytte op til 58.900 kr. beskattes med 27 %, hvorefter udbytte, der overstiger 58.900 kr. beskattes med 42 %.

Hvis du udlodder udbytte fra et I/S, skal 25 % af udbyttet gå til selskabets egenkapital, indtil egenkapitalen udgør 40.000 kr. Herefter følger udbyttereglerne, som vi har skrevet foroven.

Udbytte fra ApS

Udbytte udloddes fra selskaber og ikke fra enkeltmandsvirksomheder, fordi ejerens og virksomhedens formue reelt er den samme.

Udbytte fra ApS eller A/S kan enten udloddes direkte til ejerne, men kan også udbetales til holdingselskaber.

Hvis et holdingselskab ejer minimum 10 % af det udbyttegivende selskab, så skal der ikke betales skat. Det skyldes, at overskuddet allerede er beskattet med 22 %.

Det kan være smart at lade et driftsselskabs overskud stå i et holdingselskab for at beskytte det.

Udbytte fra holdingselskab

I det ovenstående lærte du, at du kan udlodde udbyttet fra et driftsselskab til et holdingselskab. Og hvis holdingselskabet ejer 10 % driftsselskabet, så er udlodningen skattefri.

Ønsker du på et senere tidspunkt at udlodde udbytte fra holdingselskabet til dig selv, så gælder de samme regler, som vi beskrev i afsnittet om skat af udbytte.

Indberetning af udbytteskat

Udbytte skal indberettes til Skattestyrelsen. Det gør du på TastSelv Erhverv, og alt efter hvem eller hvad, du udlodder til, skal du indtaste en række forskellige oplysninger.

Selskabet skal indberette oplysninger på modtagerne, størrelse på udbyttet m.m.

Udlodder du udbytte til personer, skal du bl.a. også indtaste ”indeholdt udbytteskat”. Det skal du fx ikke gøre, hvis du udlodder til et holdingselskab.

Der er flere ting at være opmærksom på. I den forbindelse kan det være en god idé at få professionel hjælp.

Digital Revisor hjælper dig med indberetningen af udbytteskat og årsrapport

Digital Revisor er online værktøj, hvor du selv kan danne din årsrapport og indsende den til Erhvervsstyrelsen. På samme tid får du også en udførlig guide til, hvordan du skal indberette skatten og udbytteskat på dit selskabs oplysningsskema.

Det gælder også indberetningen af udbytte og udbytteskat og selve beregningerne.

Har du brug for hjælp, kan du altid kontakte vores revisorer, som sidder klar til at hjælpe dig i chatten.

Processen er inddelt i 5 trin, og det tager i gennemsnit 30 minutter at komme i mål.