Vi gør forældrekøb, skat og fradrag nemt for dig

Et forældrekøb refererer til situationen, hvor forældre køber en bolig til deres barn. Det indebærer, at forældrene ejer boligen og lejer den ud til barnet for at sikre en stabil boligsituation, f.eks. under uddannelse. Lejeindtægter tæller som personlig indkomst, og det kan derfor have stor betydning for forældrenes personlige økonomi.

Når forældre køber en bolig med det formål at leje den ud til deres barn, er de underlagt de samme lejeretlige og skatteretlige regler som alle andre udlejere. I skatteretlig henseende betragtes et forældrekøb som etablering af selvstændig erhvervsvirksomhed. Det indebærer, at forældrene skal overholde de gældende regler for udlejning, herunder indberetning af lejeindtægter og fradrag for udgifter såsom vedligeholdelse, ejendomsskat og lignende. Det er vigtigt at være opmærksom på de almindelige skatteregler og eventuelle skattemæssige konsekvenser, når man foretager et forældrekøb med henblik på udlejning til barnet. Dette kan vi hjælpe dig med på Digital Revisor. 

Ja, som selvstændig erhvervsdrivende skal du altid betale skat af markedslejen, dvs. den årlige lejeindtægt, som en udlejer kan opnå for ejendommen på det aktuelle marked under normale omstændigheder. Det gælder uanset om du udlejer boligen til dit eget barn eller til en tredjepart. I forbindelse med et forældrekøb kan du altså ikke bare sætte en kunstig, lav husleje til dit barn. Sætter du alligevel en lavere husleje, vil Skat undersøge markedslejen for dit forældrekøb og fastsætte et beløb, du burde have sat, hvis du ikke udlejede boligen til dit eget barn. Differencen på den husleje, du har opkrævet og Skats beløb, skal du også betale skat af. Det er ærgerlige penge at betale, fordi du bliver beskattet af penge, du aldrig har modtaget. Differencen vil skat også betragte som en gave, og hvis den overstiger et vist beløb, vil dit barn også blive beskattet af gaven. Derfor er det anbefalet at sætte en ganske almindelig husleje til dit barn. I stedet kan du hjælpe dit barn økonomisk på andre måder.

Du kan f.eks. vælge at give dit barn en kontant gave i stedet for. Det er en løsning. hvor du som forælder kan vælge at opkræve markedsleje ved dit barn og så kompensere med en kontant gave til at dække udgifterne. Det eliminerer risikoen for skattemæssige konsekvenser som merskat. 

Når man har et forældrekøb, er der mulighed for at blive beskattet gennem tre forskellige ordninger, der hhv. kaldes for personskatteloven, kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen. De forskellige ordninger giver adgang til en række skattefordele, hvis ens boligudlejning ikke indgår i kategorien for forældrekøb. Tilbage i 2020 ændrede politikerne forældrekøbernes mulighed for at bruge kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen. Det er derfor hverken muligt at beregne et fradragsberettiget kapitalafkast eller få højere fradragsværdi på renterne. Af den grund giver det ikke meget mening for forældrekøbere at beregne skatten på andre måder end via personskatteloven.

Som forældrekøber kan du sælge lejligheden/ejendommen til dit barn eller til en tredjepart. Sælger du boligen til en tredjepart, vil salget ikke være skattefrit, fordi du ikke selv har boet i boligen. I den forbindelse skal du lave en avanceopgørelse, så du ved, hvor meget af avancen, du skal beskattes af. 

Du kan også sælge boligen til dit barn, og i den forbindelse må du maksimalt sælge boligen til 15 % under boligens ejendomsvurdering.

I Digital Revisors værktøj er en avanceopgørelse inkluderet i prisen. Sælger du din bolig, kan du altså lave din avanceopgørelse efter gældende regler og få at vide, hvordan du skal indberette det til Skattestyrelsen, så det hele kommer til at foregå korrekt.