Virksomhedsordningen

Vi er mange, der synes, at Skat som institution, og indberetningen af skat er lige så uoverskuelig, som oprydningen efter den store nytårsfest.

Der er også mange af os, der synes vi betaler rigtig mange penge til Skat – det kan der desværre ikke gøres noget ved, skatten skal betales, hvad end vi kan lide det eller ej.  
Men vidste du godt, at reglerne for dig, som privat virksomhedsejer, er anderledes end dem, der er på almindelig lønindkomst?  

Du har nemlig muligheden for at vælge blandt forskellige skatteordninger såsom virksomhedsordningen, som er et alternativ til den almene og velkendte personskattelov. Skatteordninger som bl.a. virksomhedsordningen, vil give dig og din enkeltmandsvirksomhed forskellige fordele, når skatten skal indberettes.  

Lyder det fristende? Men også lidt kringlet på samme tid?

Bare rolig – i dette blogindlæg vil vi komme nærmere ind på virksomhedsordningen, dens fordele og hvad du skal være opmærksom på.

Og skulle du have yderligere spørgsmål, så tøv ikke med at skriv til os i chatten eller ring ind. Vores revisorer sidder klar til at hjælpe dig.  

Hvad er virksomhedsordningen?

Virksomhedsordningen – eller virksomhedsskatteordningen (VSO), som den også kaldes – er kort fortalt, en skatteordning hvorpå din enkeltmandsvirksomhed kan opnå de samme skattemæssige fordele, som hvis du ejede et selskab.  

Normalt vil overskuddet i din enkeltmandsvirksomhed blive beskattet på baggrund af din personlige økonomi. Dét skyldes, at din enkeltmandsvirksomhed virksomhed ikke ses som en selvstændig juridisk enhed, men er derimod sammenlignelig med dig som stifter.
Det betyder i sidste ende, at overskuddet i din virksomhed ses som en personlig indkomst, og du altså som udgangspunkt vil blive beskattet derefter.

Virksomhedsordningen er en anelse anderledes.
Med virksomhedsordningen, er det nemlig muligt at opnå en anden beskatningsform, hvor der skelnes mellem penge, som du trækker ud til dig selv, og penge der spares op i din virksomhed.  
Her er det dog vigtigt, at du er opmærksom på, at der rent juridisk ikke er noget skel mellem din virksomhedsøkonomi og din private formue. Der skelnes udelukkende regnskabsmæssigt, hvilket betyder at du stadig hæfter personligt, hvis der skulle opstå gæld i virksomheden.  

‍Virksomhedsordningen lader dig spare penge op i din virksomhed

Der er flere fordele ved at bruge virksomhedsordningen, hvis du ejer en enkeltmandsvirksomhed. Én af dem er, at du kan spare penge op i virksomheden uden at skulle betale personskat af det overskud, der bliver genereret.
Det betyder helt konkret, at du kun skal betale 22% i A-skat af det genererede overskud.

Lad os tage et eksempel

Du har en enkeltmandsvirksomhed, som i 2020 havde et overskud på 500.000 kr.
Du trækker 250.000 kr. ud til dig selv, som du betaler personlig skat af. De resterende 250.000 kr. lader du blive på din firmakonto som opsparing.

Og som vi forklarede tidligere, så betaler du selskabsskat af de 250.000 kr. med virksomhedsordningen i stedet for at blive beskattet efter personskatteloven.
Hvilket vil sige, at du kun betaler personskat af de 250.000 kr., som du trækker ud til dig selv – de resterende 250.000 kr., som du opsparer i din virksomhed, skal du betale virksomhedsskat af, altså 22 % i forhold til nuværende takster.

Hvis vi så leger, at din virksomhed ikke er en del af virksomhedsordningen – jamen så, ville du også skulle betale fuld personskat af de 250.000 kr., som du lod være til opsparing i virksomheden.

Som du kan se, er der mange penge at spare med virksomhedsordningen.

Til gengæld er der også en del administrativt arbejde, som du skal tage dig af. Det kan du læse mere om under overskriften ”Krav for brug af virksomhedsordningen” længere nede i indlægget.
Derfor er det en god idé, at du sætter dig ned og overvejer om fordelene opvejer ulemperne, og om det i virkeligheden er den bedste løsning for dig.

Og her vil vi altså lige slå en streg under vigtigheden ved, at du overvejer dit valg. Det kan nemlig ende med at blive en omkostningsrig affære for dig, hvis du først vælger at benytte virksomhedsordningen, men så fortryder. I sådan en situation er du forpligtet til at betale personskat af hele det opsparede overskud. Det vil nemlig hører under din personlige formue.

Ønsker du, at din virksomhed skal overgå til virksomhedsordningen, skal det oplyses i dit oplysningsskema. Finder du alligevel ud af, at det ikke er noget for dig, så kan du fortryde din beslutning frem mod 30. juni i det kalenderår, der følger, efter indkomståret er slut.

En anden fordel ved at benytte virksomhedsordningen som skatteordning er, at renteudgifterne i din virksomhed vil blive reduceret markant i forhold til, hvis din virksomhed blev beskattet efter personskatteloven.
Du får nemlig fuldt fradrag for dine renteudgifter via virksomhedsordningen, og på den måde opnår du en høj skatteværdi af dine renteudgifter. Derfor er ordningen altså også rigtig god at bruge, hvis du har gæld i din virksomhed.

Virksomhedsordningen og topskat

Vi er også lige nødt til at vende snuden imod topskatten i et kort øjeblik, fordi her er der også fordele at hente ved at benytte virksomhedsordningen.
Dog er der også lige én regel eller to, som er meget rare at kende.

De fleste af os ønsker nok, så vidt muligt at komme udenom betalingen af topskat. Og ved at bruge virksomhedsordningen strategisk kan du som udgangspunkt undgå netop det.

Ved at benytte virksomhedsordningen strategisk mener vi, at du hele tiden sørger for at udjævne den skattepligtige indtægt fra år til år med de under- og overskud virksomheden skulle give.

Helt konkret betyder det, at hvis du ét år tjener mere, end du hæver til privatforbrug, bliver overskuddet i virksomheden beskattet på baggrund af virksomhedsskatten. Hvis du så det efterfølgende år hæver mere, end du tjener i virksomheden, skal du betale fuld personskat af det beløb du har hævet. Til gengæld refunderes den tidligere betalte virksomhedsskat.

Puha for en smøre – lad os lige puste ud og tage et simplificeret eksempel:

Første år: Det hele kører, folk kan komme ud igen og bruge de mange indebrændte corona-penge, og du opnår et overskud på 800.000 kr. Du hæver her 600.000 kr. til privatforbrug, og opnår altså et overskud på 200.000 kr., som står på virksomhedskontoen.
Beskatning: Du betaler virksomhedsskat (22%) af de 200.000 kr.‍

Andet år: Inflationen har ramt, folk passer mere på deres penge igen, og du opnår et overskud på 400.000 kr. Alligevel vælger du, at udbetale 600.000 kr. til dig selv igen, og din virksomhed ender af den grund med 200.000 kr. i underskud.
Beskatning: Du har allerede betalt virksomhedsskat af de 200.000 kr., du havde i overskud sidste år. Du får skatten retur, fordi du nu også skal betale personskat af dem

Selvom regnskabet selvfølgelig er meget simplificeret, så kan vi tydeligt se fordelen. Virksomhedsordningen har nemlig bevirket, at du sparer topskatten af de 200.000 kr., fordi du har flyttet beskatningen fra det ene år til det andet.

Krav for brug af virksomhedsordningen – bogføringsloven

Som vi var inde på tidligere, så kræver virksomhedsordningen som skatteordning en del administrativt arbejde. Lige præcis, hvad det indebærer, vil vi kigge nærmere på nu.
Hvis du har valgt at din enkeltmandsvirksomhed skal benytte virksomhedsordningen, så skal regnskabet for din virksomhed opfylde kravene i bogføringsloven. Og det er rigtig vigtigt, for en manglende opfyldelse af regnskabskravene kan betyde, at din virksomhed ikke kan få lov til at indgå i virksomhedsordningen.
‍

Hvis vi kigger på bogføringsloven, så fastslås det først og fremmest, at regnskabet skal indeholde en opgørelse af ens aktiver og passiver.
Derudover er det også rigtig vigtigt, at du som virksomhedsejer rent regnskabsmæssigt, får opdelt og adskilt virksomhedens økonomi og din privatøkonomi. Det gør du nemmest ved at oprette separate konti til hver økonomi. Grunden til at det er et krav er fordi, du skal kunne give en overskuelig og klar redegørelse for din virksomheds forretninger og formueforhold.
Et andet vigtigt punkt i bogføringsloven er, at din bogføring skal kunne påvise alle transaktioner mellem dig og ”omverdenen”. Det gælder først og fremmest mellem din virksomheds økonomi og din privatøkonomi. Derudover gælder sådanne transaktioner også de indtægter og udgifter, der tilknytter sig til din virksomheds aktiver og passiver.

Du kan læse mere om bogføringsloven her

Lad os hjælpe dig

Benytter du virksomhedsordningen som skatteordning, så kan vi hjælpe dig sikkert og nemt i mål med indberetningen af dit årsregnskab.
Det er både hurtigere og billigere, end hvis en revisor skulle gøre det. Ligeledes er det også mindre stressfuldt og tidskrævende, end hvis du selv stod med det.

Ved brug af Digital Revisors online værktøj kan du selv danne dit årsregnskab på en nem og hurtig måde. Lovgivning, regler og krav er pakket ind i værktøjet, så du skal blot følge trinnene i værktøjet, og så sørger vi for, at du får dannet et årsregnskab, der lever op til alle regler indenfor virksomhedsordningen.

Sammen med et komplet årsregnskab, får du også en guide, der fortæller dig præcist, hvad du skal skrive i rubrikkerne inde på dit oplysningsskema.

Opret en bruger allerede i dag og kom nemt, sikkert og hurtigt i mål med dit årsregnskab der følger virksomhedsordningens regler og krav.