I dette blogindlæg går vi i dybden med årsregnskaber for enkeltmandsvirksomheder og personligt ejede virksomheder, heriblandt hvorvidt denne type virksomhed skal udarbejde et årsregnskab og hvilke regler, de skal leve op til.
En enkeltmandsvirksomhed eller en personligt ejet virksomhed er en virksomhedsform, hvor ejeren hæfter personligt for virksomhedens økonomi. Der opstår ofte tvivl om kravene til årsregnskabet for denne type virksomhed, da der er forskellige krav til forskellige typer virksomheder. Læs med her og bliv klogere på reglerne, når du har egen virksomhed.
Der hersker en del forvirring om, hvorvidt man skal lave årsregnskab i en enkeltmandsvirksomhed. Det skyldes som udgangspunkt, at revisionsbranchen og de danske myndigheder ikke altid bruger de samme begreber. Ord som årsrapport, årsregnskab, årsopgørelse, skatteregnskab og regnskab bruges i flæng. Derfor er der også en del, der får en forkert opfattelse af de krav, der stilles til årsregnskabet i en enkeltmandsvirksomhed.
Vi vil starte med at slå fast, at det som udgangspunkt er nødvendigt at lave et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed. Det er nemlig dette regnskab, du skal bruge, når du indberetter virksomhedens resultat (heriblandt overskud eller underskud) i Skats forskellige rubrikker, når du laver din selvangivelse.
Det er dog ikke et krav, at du skal aflevere årsregnskabet til det offentlige. Det skal du kun, hvis du bliver bedt om at fremvise det. Et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed kaldes også et skatteregnskab af Skattestyrelsen.
Hvis du ikke har lavet et årsregnskab for enkeltmandsvirksomheden for et givent skatteår, skal du som minimum kunne finde tilbage i din bogføring og danne et årsregnskab, hvis skattemyndighederne vil se det. De kan bede om regnskabsmateriale, som går 5 år tilbage.
Nu har vi slået fast, at det i udgangspunktet er nødvendigt at lave et årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder - også selvom Skat ikke skal have det udleveret.
Det skyldes, at årsregnskabet danner grundlaget for din indberetning til Skat.
Årsregnskabet bliver derved et skatteregnskab og hjælper dig med at få styr på enkeltmandsvirksomhedens skat, når året er omme.
Ifølge Skat indeholder et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed alle de regnskabskonti, du har bogført på i et skatteår. Selve årsregnskabet indeholder følgende dele:
Resultatopgørelsen viser din virksomheds indtægter minus de udgifter, der har været i løbet af et regnskabsår. Dermed viser resultatopgørelsen, hvor mange penge din virksomhed har tjent i løbet af året. Samtidig viser den også, om du har et over- eller underskud i din virksomhed. Det er lige præcis virksomhedens resultat, som Skat har brug for at vide, så de kan beregne, hvor meget du skal betale i skat.
Årsregnskabet skal også indeholde en balance. Balancen er en opgørelse af værdien af det, som din virksomhed ejer og skylder. Forskellen på de to enheder er din virksomheds egenkapital. Balancen indeholder også virksomhedens aktiver og passiver. Balancesummen skal indberettes til Skat, hvis din virksomhed har en omsætning på mere end 300.000 kr.
Der er flere veje at gå, når du skal lave dit regnskab og opgøre din virksomheds resultat til skat. Du kan fx lave det hele selv og derefter indberette årets resultat til Skat. Det kan, for nogle, være lidt for stor en mundfuld, fordi det kan være svært at bevare overblikket når man laver regnskabsmæssigt arbejde og gennemgår bogføring og danner et årsregnskab.
Hvis du er en af dem, der er interesseret i at lave årsregnskabet selv, men synes det er et besværligt stykke arbejde, kan du bruge online værktøjer, der kan hjælpe dig med at beregne skatten og opstille et årsregnskab for din enkeltmandsvirksomhed helt automatisk.
Hos Digital Revisor har vi lavet et sådant værktøj. Du skal blot gennemgå 5 enkle og hurtige trin for at udarbejde din enkeltmandsvirksomheds årsregnskab.
For at komme i gang skal du overføre din bogføring fra dit online bogføringssystem og derefter følge værktøjets trin. Når du har overført dine tal, skal du svare på en række spørgsmål, og derefter bliver dit årsregnskab lavet. Når det hele er klaret, står du med en oversigt, der viser dig nøjagtig, hvad du skal udfylde i oplysningsskemaet.
Værktøjet er altid ajourført nyeste lovgivning, så du trygt kan leve op til alle kravene og sikre dig alle de fradrag, du har ret til.
Skal du lave årsregnskab for enkeltmandsvirksomheden, kan du oprette en gratis bruger ved at klikke på knappen forneden og prøve værktøjet i en demoversion. Du kan også læse mere om, hvordan værktøjet virker her.
Der findes fire regnskabsklasser i Danmark: A, B, C og D. Til hvert bogstav tilhører en række krav og regelsæt, der bliver større og mere komplekse fra A til D.
Enkeltmandsvirksomheder og andre små personligt ejede virksomheder hører under regnskabsklasse A. Det vil sige, at denne type virksomhed har de færreste krav, mens de store selskaber i regnskabsklasse C og D har langt flere og mere komplekse krav. Det er ofte her den forvirring, vi skrev om i begyndelsen af indlægget, opstår. Der er nemlig flere steder på nettet, hvor du kan læse om, hvad virksomheder i Danmark er forpligtet til i forhold til indberetning af virksomhedens resultat. Disse tekster glemmer dog ofte at nævne, hvilken regnskabsklasse, disse krav og regler gælder for.
I det indlæg du læser lige nu, fokuserer vi udelukkende på regnskabsklasse A, som består af enkeltmandsvirksomheder og personligt ejede virksomheder. Kravene for denne type virksomhed er grundlæggende, at du skal indberette din virksomheds resultat til Skat. Resultatet sætter du sammen i et årsregnskab for din enkeltmandsvirksomhed, som beskrevet ovenfor.
Det er også muligt for enkeltmandsvirksomheder frivilligt at aflægge en årsrapport. Normalt er det kun virksomheder i regnskabsklasse B, C og D, der skal udarbejde en årsrapport, og den skal de aflevere til Erhvervsstyrelsen.
I nogle tilfælde kan det være nødvendigt for enkeltmandsvirksomheder at lave en årsrapport. Måske kræver banken det i forhold til lån eller noget helt andet. Hvis du frivilligt vælger det, er der nogle krav, du som minimum skal opfylde:
Årsrapporten kan du også bruge som dokumentation overfor Skat, hvis de beder om det, da den både indeholder en resultatopgørelse og balance, ligesom dit årsregnskab. Hvis du laver en årsrapport for din enkeltmandsvirksomhed, er der ikke noget krav om, at du skal indlevere den til Erhvervsstyrelsen.
Ved brug af vores værktøj får du automatisk årsrapporten med i købet, og den dannes helt automatisk, når du har fået alle dine tal ind.
Ved regnskabsårets afslutning skal du vurdere, hvordan det, du har anskaffet i løbet af året, skal behandles i regnskabet. Det kan nemlig have stor betydning for din virksomheds skattefradrag, at du får det gjort korrekt.
Du kan kun få fradrag for udgifter, der er brugt på at sikre din virksomheds indtægt – det skal altså være anskaffelser, der benyttes erhvervsmæssigt, og ikke privat. Fradragene får du ved enten at trække hele beløbet fra på én gang eller ved at dele det op. Større anskaffelser deles op, og de kaldes afskrivninger.
Det er ikke alle anskaffelser, der giver fuldt fradrag, men du kan ved skattemæssige afskrivninger sikre, at du ikke betaler mere i skat end højst nødvendigt.
Repræsentation er udgifter til at opnå forretningsforbindelser eller afslutte en handel fx ved restaurantbesøg og gaver. Repræsentation har du et fradrag på 25% for.
Småanskaffelser er driftsmidler der maks. må koste 33.100 kr. (sats pr. 2024). En småanskaffelse kunne fx være en printer eller en mobil. Småanskaffelser har du fuldt fradrag for i anskaffelsesåret – en såkaldt straksafskrivning.
Materielle anlægsaktiver er bl.a. driftsmidler (fx en maskine), anlæg og indretning af lejede lokaler. Overstiger anskaffelsen af aktivet 33.100 kr. (sats pr. 2024) skal du fordele udgiften over en årrække. Ved driftsmidler kan du maks. afskrive 25% om året.
Investerer du i en bil til 100.000 kr. kan du første år afskrive 25%. Der kan altså trækkes en udgift fra årsregnskabet på 25.000 kr. Året efter kan der afskrives 25% igen af den saldo, der er tilbage, altså 75.000 kr. Der kan altså i efterfølgende år trækkes 18.750 kr. fra dit årsregnskab.
Benyttes driftsmidlet også privat, kan fradraget kun foretages for den andel af aktivet, der benyttes erhvervsmæssigt.
Hvis en bil til 100.000 kr. anvendes halvt privat og halvt erhverv, vil afskrivningen altså kun være 12,5% af de 100.000 kr. i stedet for de 25%. Eller 25% af 50.000 kr.
Når du bruger Digital Revisor, får du hjælp til, at dine afskrivninger bliver beregnet korrekt, og så får du også alle skattefordelene med. Vores værktøj sørger for at hente alle de fradrag, du har ret til.
Hvis du driver en personligt ejet erhvervsvirksomhed, kan du få en beskatning meget lig måden aktie- og anpartsselskaber beskattes på. Dette gør du ved at bruge virksomhedsskatteordningen.
Fordelene ved virksomhedsskatteordningen er, at du kan beskatte en del af dit overskud fra virksomheden som kapitalindkomst i stedet for personlig indkomst. Derudover kan du opspare overskud i virksomheden, som beskattes med en lavere skat. Endvidere har du fuldt fradrag for dine renteudgifter.
Virksomhedsskatteordningen kan være uoverskuelig at sætte sig ind i, hvis man ikke er vant til at arbejde med bogholderi og revision, men du kan meget let benytte dig af virksomhedsskatteordningens fordele i Digital Revisors online værktøj. Du kan læse meget mere om skattemæssige fradrag på Skat.dk og i Afskrivningsloven.
Du kan udføre hele processen med Digital Revisor på bare 5 trin. Vi henter tal fra dit bogføringssystem, tager os af lovgivning og fradrag og sørger for, at du nemt kan udfylde dit oplysningsskema og indberette din enkeltmandsvirksomheds årsregnskab. Desuden kan du underskrive årsregnskabet digitalt, hvilket letter arbejdsgangen betydeligt.
Kravet fra Skattestyrelsen er, at du skal lave et årsregnskab, og det skal du bruge til at indtaste dine tal i Skats rubrikker, når du laver din selvangivelse (oplysningsskema). Det kan være besværligt, hvis du skal gøre det hele selv. Hos Digital Revisor kan vi gøre det nemt for dig.
Når du laver dit årsregnskab med vores værktøj, får du at vide, hvor du skal skrive dine tal i Skats rubrikker, men du får også beregnet dine afskrivninger og hentet alle de fradrag, du har ret til. Hvis du gerne vil bruge virksomhedsskatteordningen, kan du også det. I løbet af hele processen kan du altid skrive til vores revisorkloge personale, som sidder klar til at hjælpe dig.
Hvis du skal sælge den ejendom, du udlejer, bør du kende til parcelhusreglen.
Er du ny boligudlejer? Få hjælp til husleje, økonomi og Skat her.
Bliv klogere på interessentskabet som virksomhedskonstruktion.